第十四章 庞氏骗局第一位——伯纳德•麦道夫：规避风险（第4/11页）

难道在最后关头，他将真相全盘托出，还是为其他人打掩护？不论是谁，欺骗客户与亲密朋友几十年，都可能对真相有所保留。

他是如何每天进行诈骗活动，还能经常坐着私人飞机、私人游艇四处旅行？麦道夫没有提供细节，可能有其他原因。由于缺乏证据，很难将整个案子拼凑起来，对他提起诉讼？他交代的越少，就越难追踪到所有资产。最终的结果？不单案子无力，可能资产始终去向不明。

麦道夫家族似乎损失大笔资产，但麦道夫没有备用计划，让人难以置信。令人惊讶的是，他好像没有退休储蓄。

有人怀疑，麦道夫把离岸资金藏在代理人账户里，但现在收回这些钱，只会吸引麦道夫指定委托人的注意，找到这起大规模诈骗案剩下的资金。

已经知道，麦道夫企图藏匿资产。庞氏骗局还没有内爆以前，他给受他青睐的人开了支票。麦道夫软禁后，他和妻子还将价值超过1百万美元的珠宝，寄给儿子还有其他人。

他还有一个习惯，将资产转到妻子露丝的名下，1996年，美国证券交易委员会调查的时候，他就是这么做的。

团队里没有“我”

麦道夫称，实施庞氏骗局时，完全没有外援。他可能想保护自己的家人（还有更重要的是，保护家族资产），也许还怀有另一个动机。他可能希望，听到资产没收的消息后，某些人们能够将钱转回给他的家人。

麦道夫在美国证券交易委员会工作过，又是华尔街的老手，他深谙诀窍。他需要基础交易记录，来支撑他所谓的投资回报，于是着手编造这些记录。和艾伦·斯坦福一样，他将回报率计算出来，然后把一切逆推，从交易记录证明交易开始，以财务报表结束，最终报表盈利。

想想需要多少交易记录，才能连贯一切，看起来合法。麦道夫要伪造财务报表，还有足够的支持性文件，才能在几十年间，通过几次美国证券交易委员会审计。

有投资者汇款进来，或要求赎款，就得有人处理交易。尽管有麦道夫一开始的说辞，现在可以确定，他得到了其他人的帮助，特别是会计部门的人。事实上，这的确是团队的成果，有人退休，秘密就传给替补员工。

欧文·利普金是麦道夫的第一名员工，1964年受聘为财务总监。利普金1998年退休，在此之前，由他负责伪造记录。利普金还作证，退休后几年，麦道夫一直给他付工资。难道是为了封住他的口？

利普金退休后，接替他的是安丽卡·科泰莱萨-匹茨，后者承认伪造了会计账目与财务报表。巧合的是，她还负责监管公司的反洗钱项目。30年前，科泰莱萨-匹茨开始替麦道夫公司工作，升任为财务总监以后，篡改账目。

大卫·库格尔是麦道夫公司在自营交易领域的一名总监，通过向其余两名员工提供历史股价，协助伪造倒签交易。当时，这些材料都用来支持伪造的交易记录。

克雷格·库格尔是大卫的儿子，同样在麦道夫公司的人力资源部门工作。虽然没有直接参与庞氏骗局，但参与了其他欺诈活动，包括向已经不再公司活跃的员工付工资，伪造美国劳工部的档案。他还用公司的信用卡，收取私人费用。

埃里克·利普金是欧文·利普金的儿子，他和父亲一起在麦道夫公司工作，也伪造了交易记录。他们父子两为麦道夫工作，大赚一笔，工资丰厚，在公司里还持有投资账户，取出来的钱比存进去的钱，要多得多。

截至2013年8月，大卫·库格尔与利普金父子被美国证券交易委员会永远禁止从事证券业。现在等候判决。